Coût d'un salarié au SMIC en 2026 : 35 h, 39 h et mi-temps

Au SMIC, le coût d’un salarié est à peine plus élevé que son salaire brut : environ 5 % de plus en 2026. La raison : la réduction générale des cotisations patronales est maximale à ce niveau de salaire. Voici le calcul complet pour un temps plein, un 39 heures et un mi-temps, avec les hypothèses à adapter à votre entreprise.

Le coût au SMIC en un tableau

Hypothèses : entreprise de moins de 11 salariés, salarié non-cadre, SMIC du 1er juin 2026 (12,31 € de l’heure), taux AT/MP de 1,78 %, pas de mutuelle ni de prévoyance, pas de versement mobilité (il ne concerne que les entreprises d’au moins 11 salariés).

Sur 12 mois au SMIC actuel, un temps plein revient à 23 545,92 €, hors mutuelle, médecine du travail et frais de recrutement.

Le détail des cotisations patronales (35 h)

Les taux sont les taux légaux 2026. La taxe d’apprentissage n’est pas due par les professions libérales imposées en BNC. Le taux AT/MP est celui que service-public donne en exemple pour un restaurant de moins de 20 salariés : le vôtre figure sur votre compte AT/MP. Voir taux AT/MP.

Comment se calcule la réduction au SMIC

La réduction générale dégressive unique (RGDU) se calcule avec le SMIC du 1er janvier 2026, soit 12,02 € de l’heure, même après la hausse de juin. Pour un temps plein payé 1 867,02 €, le salaire dépasse donc un peu ce SMIC de référence (1 823,03 €), et le coefficient est de 0,3750 au lieu du maximum de 0,3981.

Deux points changent le calcul :

• À 39 h, le SMIC de référence se calcule sur les heures réellement payées, sans majoration : 169 h × 12,02 € = 2 031,38 €. Le coefficient est de 0,3518, appliqué à tout le brut, heures supplémentaires comprises.
• À temps partiel, le seuil de 3 SMIC est réduit en proportion de la durée du travail. À mi-temps, le coefficient reste donc le même qu’à temps plein (0,3750).

La formule complète et d’autres exemples sont dans notre guide sur la RGDU.

Le cas des 39 heures

Les heures de la 36e à la 39e sont des heures supplémentaires, majorées de 25 % sauf accord ou convention qui prévoit un autre taux (jamais moins de 10 %). Elles ont trois effets sur le coût :

1. Plus de salaire : 17,33 h × 12,31 € × 1,25 = 266,67 € par mois.
2. Une déduction forfaitaire de cotisations patronales : 1,50 € par heure supplémentaire sous 20 salariés (0,50 € au-delà), soit 26,00 € par mois ici.
3. Une réduction de cotisations salariales pour le salarié, égale à 11,31 % de la rémunération des heures supplémentaires (30,16 € par mois) : son net augmente plus vite que son brut.

Si votre convention prévoit une autre majoration (par exemple 10 % de la 36e à la 39e heure dans les hôtels, cafés, restaurants), refaites le calcul. Voir heures supplémentaires.

Le mi-temps et la durée minimale

À défaut d’accord de branche, un temps partiel doit faire au moins 24 heures par semaine. Il existe des exceptions : contrats de 7 jours au plus, CDD de remplacement, demande écrite et motivée du salarié (contraintes personnelles ou cumul d’emplois), étudiant de moins de 26 ans qui le demande. Pour 24 h par semaine (104 h par mois), le brut est de 1 280,24 € et le coût total d’environ 1 345 € par mois avec les mêmes hypothèses. Pour simuler d’autres durées, utilisez le calculateur de salaire à temps partiel.

Ce qui fait varier le coût

• La mutuelle : vous payez au moins 50 % de la cotisation. Avec une mutuelle à 40 € par mois prise en charge à moitié, ajoutez 20 € au coût.
• Votre taux AT/MP, très différent selon l’activité.
• Votre effectif : à partir de 11 salariés, la formation professionnelle passe à 1 % et le versement mobilité peut s’ajouter ; à partir de 50, le FNAL passe à 0,50 % et le coefficient maximum de la RGDU à 0,4021.
• Votre convention collective : prévoyance obligatoire, primes, majorations, contributions de branche.
• Les coûts hors cotisations : la cotisation au service de prévention et de santé au travail, la tenue de travail, la formation au poste, le recrutement.

Pour un salaire au-dessus du SMIC, la réduction baisse vite : à 2 500 € brut, elle n’est plus que de 429,75 € par mois. Voir le guide coût d’un salarié ou le simulateur de coût employeur.

Les erreurs fréquentes

• Appliquer un « taux de charges » de 42 % au SMIC sans la réduction générale : vous surestimez le coût de près de 700 € par mois.
• Utiliser le SMIC de juin (12,31 €) dans la formule de la réduction : en 2026, c’est 12,02 €.
• Oublier les heures supplémentaires dans le SMIC de référence d’un 39 heures.
• Oublier la mutuelle obligatoire dans le budget d’embauche.

Et avec purpay ?

purpay prépare chaque mois les bulletins de vos salariés, avec les cotisations et la réduction générale calculées par son moteur de règles et le coût total employeur sur chaque fiche. Vous validez avant l’envoi de la déclaration sociale nominative (DSN). Pour contrôler vos bulletins actuels, demandez une vérification gratuite.

Ce guide est une information générale, à jour à la date indiquée. Il ne remplace pas un conseil adapté à votre situation : vérifiez votre convention collective et les textes officiels.