Charges salariales 2026 : taux, liste et exemples de calcul

Les charges salariales, ou cotisations salariales, sont la part des cotisations sociales payée par le salarié. L’employeur les retient sur le salaire brut et les reverse à l’Urssaf et aux caisses de retraite : c’est ce qui sépare le brut du net. Elles sont plus simples que les charges patronales : quatre cotisations de retraite et deux contributions, la CSG et la CRDS, pour un non-cadre.

Le tableau des taux 2026

Les plafonds de 4 005 €, 16 020 € et 32 040 € correspondent à 1, 4 et 8 fois le plafond mensuel de la Sécurité sociale (PMSS) de 2026.

Ce qui n’apparaît plus côté salarié :

• Assurance chômage : la cotisation salariale est supprimée depuis le 1er octobre 2018.
• Assurance maladie : pas de cotisation salariale dans le cas général. Les salariés du régime local d’Alsace-Moselle paient en revanche une cotisation maladie complémentaire.

S’ajoutent, selon les cas, la part salariale de la mutuelle (l’employeur en paie au moins la moitié) et celle de la prévoyance prévue par votre convention collective.

Le pourcentage des charges salariales

Pour un non-cadre payé jusqu’à 4 005 € par mois, sans mutuelle :

• retraite : 6,90 + 0,40 + 3,15 + 0,86 = 11,31 % ;
• CSG-CRDS : 9,70 % × 98,25 % = 9,53 % ;
• total : 20,84 % du brut.

Les pourcentages « moyens » qui circulent (22 %, 23 %…) ne sont pas des chiffres officiels. Le vrai taux dépend de la mutuelle, de la prévoyance, du statut et du niveau de salaire. Pour un calcul instantané, utilisez le calculateur brut-net.

Exemples de calcul

Non-cadre à 2 500 € brut

Cadre à 4 500 € brut

Le salaire dépasse le plafond de 495 €. Cette part passe en tranche 2, et la CET s’applique.

Ici, avant toute prévoyance, le taux global est de 20,87 %. La plupart des cadres ont aussi une prévoyance obligatoire : sa part salariale s’ajoute.

Ce qui réduit les charges salariales

• Les heures supplémentaires et complémentaires : réduction des cotisations salariales de retraite, dans la limite de 11,31 % de leur rémunération. Elle figure sur le bulletin. Voir heures supplémentaires.
• Les pourboires remis volontairement aux salariés en contact avec la clientèle : exonérés de cotisations et de contributions si le salarié gagne au plus 1,6 SMIC par mois, jusqu’au 31 décembre 2028.
• L’intéressement et la participation, et dans certaines limites la prime de partage de la valeur : pas de cotisations salariales (la CSG-CRDS peut rester due). Voir prime de partage de la valeur.

Charges salariales, net imposable et coût employeur

La CSG non déductible (2,40 %) et la CRDS sont retirées du net à payer, mais restent dans le net imposable. Sur l’exemple à 2 500 €, le net imposable est donc de 1 978,99 + 58,95 + 12,28 = 2 050,22 €. Voir net imposable.

Côté employeur, les cotisations patronales sont environ deux fois plus élevées avant réduction. Le coût total est expliqué dans notre guide coût d’un salarié.

Les erreurs fréquentes

• Calculer la CSG sur 100 % du brut au lieu de 98,25 %.
• Oublier la CET quand le salaire dépasse le plafond, ou la tranche 2.
• Appliquer la cotisation Apec à un non-cadre.
• Faire payer au salarié plus de 50 % de la mutuelle.
• Utiliser un pourcentage moyen pour annoncer un net : il peut être faux de plusieurs dizaines d’euros.

Et avec purpay ?

purpay calcule chaque ligne de cotisation de vos bulletins avec les taux 2026 de son moteur de règles, selon le statut et la mutuelle. Côté convention collective, le moteur n’applique que celle des hôtels, cafés, restaurants (majorations, avantage repas) : pour une autre convention, le bulletin vous signale les éléments conventionnels, dont vous indiquez les montants. Vous recevez un récapitulatif avec le net de chacun et vous validez avant l’envoi. Pour contrôler vos bulletins actuels (SMIC, mentions obligatoires), demandez une vérification gratuite.

Ce guide est une information générale, à jour à la date indiquée. Il ne remplace pas un conseil adapté à votre situation : vérifiez votre convention collective et les textes officiels.